Уплатить сбор за неучастие в финансировании госрасходов за 2015 год нужно не позднее 20 февраля. Наиболее часто встречающиеся ситуации и возникающие при этом вопросы разбирает начальник инспекции Министерства по налогам и сборам по Витебской области Валерий Лобацевич.
– Несмотря на то, что я зарегистрирован в Витебске, постоянно проживаю в деревне Витебского района, где в собственности имею дом и небольшой земельный участок, выделенный для ведения личного подсобного хозяйства. Поскольку не могу найти работу по своей специальности, с 2013 года по настоящее время занимаюсь выращиванием сельскохозяйственной продукции на этом земельном участке. Должен ли я платить сбор?
Сергей, Витебск.
– Да, вы являетесь плательщиком сбора на финансирование государственных расходов за 2015 год. Декретом №3 предусмотрено, что в период участия в финансировании государственных расходов включается период, в течение которого гражданин вел личное подсобное хозяйство и был зарегистрирован по месту жительства в сельском населенном пункте или поселке городского типа. А вы зарегистрированы по месту жительства в Витебске, а не в сельском населенном пункте или горпоселке, в связи с этим период ведения личного подсобного хозяйства на земельном участке, расположенном в деревне Витебского района, не учитывается в качестве периода участия в финансировании госрасходов.
– В апреле 2015-го я решила осуществлять ремесленную деятельность с мая того же года, а именно заняться вышивкой. С этой целью после подачи в налоговый орган заявления я уплатила 20 апреля 2015-го сбор за осуществление ремесленной деятельности. Освобождаюсь ли я от уплаты сбора на финансирование государственных расходов за 2015 год? Если нет, то какую сумму необходимо уплатить?
Ирина, Витебский район.
– Гражданин признается участвующим в финансировании госрасходов в период осуществления ремесленной деятельности при условии уплаты сбора за осуществление данной деятельности за полный календарный год в срок, установленный законодательством для уплаты этого сбора за каждый последующий календарный год. В рассматриваемой ситуации вы в 2015 году осуществляли ремесленную деятельность не полный календарный год, а только в период с 1 мая по 31 декабря, следовательно, не можете быть признаны участвующей в финансировании госрасходов в 2015 году.
Сбор за осуществление ремесленной деятельности не уменьшает размера сбора на финансирование госрасходов за 2015 г., в связи с этим сумма последнего составляет 360 руб.
– В течение всего 2015 года я получал доход от сдачи квартиры внаем. Нужно ли мне уплачивать сбор, если я не работаю, но сдаю квартиру по договору найма молодому специалисту, т. е. без уплаты подоходного налога?
Андрей, Витебск.
– Да, вы являетесь плательщиком сбора. Пунктом 5 декрета установлены виды деятельности, осуществляя которые более 183 календарных дней, гражданин признается участвующим в финансировании государственных расходов. Деятельность по сдаче внаем жилого помещения в данный перечень не включена.
Согласно нормам декрета в случае, если гражданин за соответствующий календарный год уплатил подоходный налог с физических лиц в размере не менее 20 базовых величин, то он освобождается от уплаты сбора за соответствующий год.
Вы сдаете внаем жилое помещение молодому специалисту, в связи с чем освобождены от уплаты подоходного налога в фиксированных суммах. Таким образом, если вы нигде не работаете или не осуществляете более 183 дней в календарном году виды деятельности, перечисленные в декрете, то не можете быть признаны участвующим в финансировании государственных расходов.
– Мой сын в течение 2015 года обучался на дневном отделении в Варшавском университете, что подтверждается справкой. Можно ли засчитать время обучения в этом учебном заведении в период участия сына в финансировании госрасходов?
Лариса Ивановна, Браславский район.
– В соответствии с Декретом №3 он не признается плательщиком сбора, так как период получения им образования в дневной форме составляет более 183 дней. В каком учебном заведении обучается гражданин, значения не имеет.
– Декретом установлены категории граждан, которые освобождаются от уплаты сбора, а также оговорены конкретные обстоятельства, при которых сбор не уплачивается. Однако есть жизненные ситуации, при наступлении которых возможность работать отсутствует. Так, моя дочь в 2015 году не могла трудоустроиться из-за болезни. Инвалидность не получена, но в течение 2015 года состояла на учете в специализированном медучреждении. Неужели в такой ситуации она должна платить сбор?
Иван Георгиевич, Городокский район.
– Да, должна, поскольку Декрет №3 не предусматривает освобождения от уплаты сбора в данном случае. Декрет, как и любой закон, устанавливает общие для всех обязанности, не учитывая особенностей конкретных ситуаций и тяжелых моментов в жизни отдельных граждан.
Однако, чтобы не допускать такого усредненного подхода, в Декрет №3 введена норма, согласно которой местные Советы депутатов или по их поручению местные исполнительные и распорядительные органы имеют право освобождать от уплаты сбора граждан в связи с нахождением в трудной жизненной ситуации, под которой понимается объективное обстоятельство (совокупность обстоятельств), не зависящее от гражданина.
Поэтому для рассмотрения вопроса об освобождении от уплаты сбора ваша дочь либо ее законный представитель вправе обратиться в исполнительный и распорядительный орган по месту жительства с заявлением.
– Если я в 2015 году нигде не работал, каким образом мне доказать, что после медицинской операции в феврале 2015 года я проходил реабилитацию в течение семи месяцев?
Александр, Ушачский район.
– Для подтверждения указанного вами факта есть два варианта, согласованных с Министерством по налогам и сборам и Министерством здравоохранения.
Во-первых, вы самостоятельно обращаетесь в учреждение здравоохранения, в котором получали медпомощь, для выдачи подтверждающих документов. Во-вторых, информацию о состоянии здоровья налоговые инспекции могут самостоятельно запросить в учреждении здравоохранения. При этом такая личная информация составляет врачебную тайну, и медработники по запросу налоговых органов не могут ее предоставить без согласия пациента. Поэтому вы должны оставить в налоговой письменное согласие на предоставление такой информации, которое вместе с запросом будет направлено в учреждение здравоохранения.
– 1 июня 2015 года я уволилась, о чем имеется запись в трудовой книжке, и больше нигде не работала. В декабре 2015 года родила ребенка. Мне пришло извещение об уплате сбора. Являюсь ли я плательщиком сбора, если учесть, что часть года я была нетрудоспособной в связи с беременностью?
Анастасия, Сенненский район.
– В данной ситуации плательщиком сбора вы не являетесь. Период работы по трудовому договору в 2015 году составил 152 календарных дня. Период медицинского наблюдения во время беременности, родов и в послеродовой период в данном случае устанавливается с 30 недель беременности на 126 календарных дней. Как и в ответе на предыдущий вопрос, вы либо самостоятельно обращаетесь в учреждение здравоохранения за выдачей подтверждающих документов, либо соответствующий запрос направит налоговый орган. И опять же только с вашего письменного согласия. Таким образом, при наличии в инспекции информации из учреждения здравоохранения вы будете освобождены от уплаты сбора за 2015 год.
– С мая 2015 года осуществляю деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, уплатив соответствующий сбор 10 мая. Должен ли я платить сбор за 2015 год?
Илья, Глубокский район.
– В случае подтверждения факта и периода осуществления деятельности местным исполнительным и распорядительным органом вы будете признаны участвовавшим в финансировании госрасходов, поскольку период осуществления деятельности составил более 183 календарных дней.
– С марта по декабрь 2015 года я проживал на территории Российской Федерации у родственников, могу представить документы, подтверждающие родственные отношения и наличие у них недвижимости. Буду ли я освобожден от уплаты сбора на основании этих документов?
Антон, Орша.
– В данной ситуации вы вправе представить подробные пояснения, которые должны содержать информацию об адресе проживания в России, периоде нахождения на территории соседнего государства, имена родственников, предоставивших жилье, и цели вашего нахождения в Российской Федерации.
– Весь 2015 год я работал только по договорам подряда, заключая их с различными организациями на выполнение строительных работ. Сумма заработка составила 11 млн неденоминированных рублей. Налоговая инспекция направила мне извещение на уплату сбора. Действительно ли я должен уплатить сбор или это ошибка?
Виктор, Витебск.
– В данной ситуации вы признаны плательщиком обоснованно, поскольку общая сумма дохода, полученного от работы по договорам подряда, составила менее 70 базовых величин (12,6 млн неденоминированных рублей). В связи с этим период работы по договорам подряда не может быть признан периодом участия в финансировании государственных расходов. Но в то же время при представлении подтверждающих документов сумма сбора будет уменьшена на подоходный налог, исчисленный с ваших доходов организациями-источниками выплаты дохода.
– С февраля по декабрь 2015 года официально по трудовому договору работал в Российской Федерации. Слышал, что налоговые органы России представляют такую информацию в налоговые органы нашей страны, однако в январе текущего года получил извещение на уплату сбора. Подскажите, каким образом мне доказать, что уплачивать сбор я не обязан?
Сергей, Дубровно.
– Действительно, существует обмен такой информацией между Российской Федерацией и Республикой Беларусь. Однако в настоящее время по каким-то причинам налоговая инспекция по месту вашего жительства ею не располагает. Поэтому вы имеете право представить пояснения, в которых должны указать конкретный период работы в России, место работы, жительства и другие сведения, а также иные подтверждающие документы. Ими могут быть копия трудового договора, копия трудовой книжки с соответствующей записью, справка о доходах формы 2-НФДЛ. Можете сделать это любым удобным для вас способом: лично, через доверенное лицо, по почте или в виде электронного сообщения.
Фото Дмитрия Осипова
