С 1 января индивидуальные предприниматели утратили возможность применять упрощенную систему налогообложения (УСН). Тема чувствительная для малого бизнеса, но важно понимать: постоянное совершенствование налогового администрирования и улучшение условий уплаты налогов способствуют росту поступлений в бюджет, а налоговая система стремится отвечать принципам социальной справедливости.

В областной налоговой инспекции напомнили, что указанная норма в налоговом законодательстве появилась еще в 2022 году. Тогда же была предусмотрена отсрочка по вступлению полной отмены УСН, которая истекла с наступлением 2023 года. То есть предприниматели были проинформированы заранее о грядущих изменениях, у них были и время, и возможности для адаптации деятельности к новациям. По данным на начало года, всего на Витебщине зарегистрировано почти 23 тыс. ИП, из которых чуть менее половины применяли этот упрощенный режим. Предприниматели играют заметную роль не только в решении вопросов занятости, но и формировании доходной части консолидированного бюджета с удельным весом на уровне 2 — 3 %. Так что работа ИП в новых условиях является одной из значимых общественных тем. И здесь важно достучаться до каждого и разъяснить суть новшеств и смысл их принятия. Реформирование условий налогообложения сферы малого предпринимательства повысит качество взаимодействия государства и предпринимательского сектора, будет способствовать упрощению администрирования и, соответственно, повышению эффективности сбора налогов, убеждена заместитель председателя облисполкома Анжелика Никитина. К слову, на Витебщине более 98 % налоговых платежей уплачиваются в добровольном порядке.

В Министерстве по налогам и сборам неоднократно отмечали, что Беларусь последовательно и системно движется по пути создания простой и доступной для понимания системы налоговых обязательств, которая призвана обеспечивать конкурентоспособность национальной экономики. Очередной шаг по реформированию условий налогообложения сферы малого предпринимательства преследует цель устранить недобросовестную конкуренцию субъектов хозяйствования, которая складывалась в силу преимуществ отдельных режимов налогообложения. Кроме того, новации подразумевают возможность сведения к минимуму схем налоговой оптимизации, применяемых в том числе для выведения из оборота наличных денежных средств. По оценке главы МНС Сергея Наливайко, для ИП упрощенная система является льготным режимом, которым, к сожалению, они стали слишком злоупотреблять, а общеустановленная система налогообложения — более справедливая, перспективная и правильная.

Права и возможности

Как сообщили в пресс-центре областной налоговой инспекции, в соответствии с нормами Налогового кодекса (НК) сейчас ИП имеют право применять:

• единый налог с ИП и иных физических лиц (глава 33 НК);
• общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц в соответствии с главой 18 НК.

С 1 января 2023 года из сферы применения единого налога исключен ряд позиций, в частности розничная торговля одеждой из натуральной кожи, коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами.

Из перечня работ (услуг) исключены следующие виды деятельности:

• техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, услуги по восстановлению резиновых шин и покрышек, а также по диагностированию транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути;
• предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуги по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, услуги по пирсингу;
• деятельность грузового речного и автомобильного транспорта, а также по перегону, перевозке, доставке из-за границы (за границу) автомототранспортных средств;
• строительство зданий, специальные строительные работы, бурение водяных скважин, пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства, производство из пластмассы и поливинилхлорида дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства;
• медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья;
• деятельность по чистке и уборке помещений;
• деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных;
• предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
• репетиторство;
• стирка и глаженье постельного белья и другие вещи в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора;
• предоставление индивидуальных услуг с помощью автоматов для измерения роста, веса;
• предоставление услуг по содержанию домашних животных, дрессировке и уходу за ними;
• сдача в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания);
• виды деятельности, указанные в подпункте 3.1 ст. 337 НК (пп. 2.7 п. 2 ст. 336 НК).

По указанным видам деятельности ИП должны перейти на общий порядок налогообложения с 1 января 2023 года.

В итоге право на применение уплаты единого налога сохраняется только при осуществлении следующих работ (услуг): ремонта предметов личного пользования и бытовых изделий; по предоставлению мест для краткосрочного проживания; иные виды работ, услуг.

Вместе с тем система уплаты единого налога является добровольной. ИП самостоятельно определяют, в каком режиме работать — на едином налоге или с применением общего порядка налого­обложения с уплатой подоходного налога.

Ставки единого налога для ИП на 2023 год по сравнению с 2022 годом увеличены и установлены в приложении 24 НК. Новые ставки применяются при исчислении единого налога с февраля 2023 года. Единый налог за январь текущего года исчисляется по ставкам, действующим на 31 декабря 2022-го. Ставка подоходного налога в отношении данной категории плательщиков увеличена на 20 %.

Фото из открытых источников.